巴西税收体系复杂，素有 “万税之国” 称号。初次出口巴西，需注意以下税务问题：
- 了解企业税制：巴西企业需从简易计税制、推算利润税制、实际利润税制中选择一种纳税。简易计税制针对小微企业，外国股东入股企业等不适用。推算利润税制计税基数为核定利润，年收入超 7800 万雷亚尔等企业不可用。实际利润税制计税基数是调整后的应纳税所得额，有年度和季度两种缴税方式。
- 明确进出口税金：进口清关环节需缴纳关税、工业产品税、收入税和流转税等，还需支付码头费等海关清关费用。关税税率在 0%-35% 之间，工业产品税税率在 0%-50% 之间，流转税州内销售税率一般在 17%-20% 之间，跨州销售在 4%-12% 之间。
- 关注增值税改革：巴西正进行增值税改革，将采用双层增值税架构，合并部分税种。新系统最高标准税率定为 26.5%，还有优惠税率和零税率情况。2026 年为测试阶段，CBS 和 IBS 需在发票上显示税额，实际征收推迟至 2027 年。非居民供应商或电子商务平台可能需办理增值税注册，电子商务平台也有相关纳税义务。
- 确保税务合规：巴西税务部门监管严格，对逃税行为处罚重。企业要准确准备商业发票等清关文件，标明产品详细描述、HS 编码等信息，避免因文件错误导致退回重审或延误。外国企业须指定一个巴西居民作为税务代理或法律代表，承担合规责任。
此外，出口企业还应提前核算产品对应的关税和附加税，可使用巴西 SISCOMEX 税率查询工具，确保申报准确。在制定产品定价前先进行税务测算，保证毛利空间。
