7月28日，国务院新闻办公室举行新闻发布会上透露，国税总局在“十四五”追缴税款5710亿。数据显示，“十四五”期间税务部门依法查处违法纳税人6.21万户，挽回税款损失5710亿元，曝光典型涉税案件超1500起，涵盖虚开发票、偷逃税等各类情形，其中国内查处网络主播偷逃税案件360余起，查补税款30多亿元。 

2025 年，税务部门密集出台多项政策，为跨境电商划出清晰的合规红线。

发布会提及已推行数电票全国统一应用实现“以数控税”，并通过《互联网平台企业涉税信息报送规定》规范电商行业。税务部门联合七部门实施“八部治税”，建立“信用+风险”监管体系，推进精确执法。

退税申报 “36 个月时效”

逾期按内销征税

2026年1月1日起，所有出口企业须在货物报关出口后36个月内完成退税或免税申报，逾期未申报的，一律按内销征税。

这一规定对中小跨境卖家影响显著，尤其需关注三点：

• 出口货物免税申报：自出口之日起36个月内未申报免税，视同内销补缴增值税（第五十一条）；

• 跨境服务 / 无形资产：免税项目自纳税义务发生起36个月未申报，按境内销售缴税（第五十二条）；

• 委托出口责任：委托出口需由委托方（卖家）申请退（免）税，未按规定办理的，由发货人承担税务责任（第五十条）。

监管新规：封堵漏洞，明确责任边界

国家税务总局发布的 2025 年第 15 号公告，要求亚马逊等跨境平台主动上报卖家身份和收入数据，打破了以往卖家 “藏身平台” 的惯例；随后的第 17 号公告进一步修订企业所得税预缴纳税申报表，其中第七条明确规定，以代理形式出口货物的企业，在预缴申报时必须同步报送 “实际委托出口方” 的基础信息和出口金额情况，这里的 “实际委托出口方” 指的是出口货物的实际生产销售单位。

这意味着从10月1日起，代理出口必须实名申报实际货主，曾经被中小卖家依赖的 “买单出口” 模式正式终结。“买单出口” 主要包括通过外贸综合服务企业挂名申报、参与 “市场采购贸易” 试点集拼出货、借用第三方出口资质清关申报等形式，新规实施后，这些匿名交易、税收漏洞和虚假报关等违规操作将被彻底封堵。值得注意的是，代理企业若隐瞒真实信息需承担自营纳税义务，伪造委托关系更可能面临骗税刑事指控。

为了应对关税合规，东擎速递提醒各位跨境电商从业者，一定要提前做好准备，确保2025年10月1日之后的企业所得税季度预缴申报工作能够准确、合规地进行，避免因政策理解不到位或申报错误而产生税务风险。

• 税务规范是核心：收入需全额申报，企业所得税、增值税等税费需依法缴纳，避免"补税+罚款"的双重损失。

  
  

• 业务真实是根本：出口货物需有实际买家、物流轨迹可查，补贴申请材料与业务单据必须一一对应。

  
  

• 合作审慎是保障：选择物流、报关等服务商时，需核查其资质，避免因对方违规牵连自身。